En aquest apartat parlarem de forma fàcil i amena de en què consisteix una declaració de la renda i de tots els seus condicionants. Fent èmfasi en deduccions i reduccions, ja que son aspectes que afavoreixen el resultat de la declaració de cara al contribuent.

L’Agència Tributària té un termini màxim de sis mesos per a realitzar la devolució als contribuents.

La Llei d’IRPF estableix que les devolucions s’han de fer abans del 31 de desembre de 2017 per als contribuents amb resultat negatiu, és a dir, que la declaració de la Renda els surt a retornar, des que acaba el termini de presentació de les declaracions (el 30 de juny), o des de la data de la presentació si la declaració va ser presentada fora de termini, per practicar, si escau, la liquidació provisional, que confirmi o rectifiqui l’import de la devolució sol·licitada pel contribuent.

Encara no saps res?

És habitual el retard del pagament per tenir deduccions que abans no es tinguessin com a naixement per fill, en ampliar els mínims familiars i personals, per deducció de lloguer (que desapareix en 2015 per als inquilins); també els guanys o pèrdues patrimonials en vendre un habitatge o resultat d’herències. O també per haver incorregut en despeses d’un habitatge que tinguéssim llogada i que hagin estat superiors als ingressos.

Si és dels contribuents que no ha rebut encara la devolució sàpiga que pot consultar l’estat de la seva declaració de la renda a la pàgina web d’Hisenda, a l’apartat ‘Consulta Devolució’.

D’acord amb la situació en la qual es troba el seu expedient a l’apartat “Estat de Tramitació” poden aparèixer diferents missatges: “La seva declaració s’està tramitant”, “La seva declaració s’està comprovant”, “La seva declaració ha estat tramitada pels òrgans de gestió Tributària, estimant-se conforme la devolució sol·licitada per vostè”, etcètera. Quan Hisenda realitza les comprovacions corresponents i la declaració sigui correcta, apareixerà el missatge indicant quan serà la data aproximada en què es realitzarà la devolució.

Què passa si a l’estat de tramitació posa “A la seva declaració hi ha incidències que han de ser contrastades…” ?

Si aquest és el missatge que li apareix al seu expedient, Hisenda li permet a través de l’esmentat sistema Verifica accelerar -o no- el pagament de la devolució.

És una espècie de sistema en línia de conciliació només per als contribuents amb incidències en la seva renda i sempre que no declaressin activitats econòmiques en estimació directa (els treballadors per compte d’altri, tindrien accés, per exemple, si aquesta és la seva única font d’ingressos). Per accedir-hi cal de nou anar a consultar Devolució, accedir a l’expedient i entrar en l’opció Verifica (Correcció automàtica de declaracions). Aquí, se l’informa de les incidències i la possibilitat d’acceptar o no l’import minorat que li surt a Hisenda, respecte al declarat en la renda pel contribuent.

Si s’accepta aquest menor import, l’Agència Tributària afirma que s’accelera el pagament corresponent. És un procés de verificació on l’usuari avança en diverses pantalles del sistema fins aconseguir data de pagament via notificació.

No obstant això, el procés Verifica es pot interrompre (no donar-li la raó a Hisenda). Això permet optar per la comprovació tradicional de l’expedient; és a dir que l’Administració mogui fitxa i requereixi la pertinent documentació per la via habitual.

En aquest cas -Incidència i desacord amb Hisenda-, a més del supòsit ja esmentat en què la devolució s’està tramitant, el contribuent pot optar per realitzar una consulta presencial a la seva Administració d’Hisenda.

 

Autor: Sergi Mayoral Vinyals / Assessor fiscal, comptable i mercantil a SMV Assessoria.
Font informació: Expansión.com y Finanzas.com
Font imatge: Pixabay

Calendari Fiscal Octubre 2016

Segons publica l’Agència Tributària el calendari fiscal d’octubre és el següent:

FINS AL 20 D’OCTUBRE:

RENDA I SOCIETATS
Retencions i ingressos a compte de rendiments del treball, activitats econòmiques, premis i determinats guanys patrimonials i imputacions de renda, guanys derivats d’accions i participacions de les institucions d’inversió col·lectiva, rendes d’arrendament d’immobles urbans, capital mobiliari, persones autoritzades i saldos en comptes.
Setembre 2016. Grans empreses: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 230
Tercer trimestre 2016: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136

IVA

  • Setembre 2016. Autoliquidació: 303
  • Setembre 2016. Grup d’entitats, model individual: 322
  • Setembre 2016. Declaració d’operacions incloses en els llibres registre de l’IVA i IGIC i altres operacions: 340
  • Setembre 2016. Declaració recapitulativa d’operacions intracomunitàries: 349
  • Setembre 2016. Grup d’entitats, model agregat: 353
  • Setembre 2016. Operacions assimilades a les importacions: 380
  • Tercer trimestre 2016. Autoliquidació: 303
  • Tercer trimestre 2016. Declaració-liquidació no periòdica: 309
  • Tercer trimestre 2016. Declaració recapitulativa d’operacions intracomunitàries: 349
  • Tercer trimestre 2016. Serveis de telecomunicacions, de radiodifusió o de televisió i electrònics en l’IVA. Autoliquidació: 368
  • Tercer trimestre 2016. Operacions assimilades a les importacions: 380
  • Sol·licitud de devolució recàrrec d’equivalència i subjectes passius ocasionals: 308
  • Reintegrament de compensacions en el règim especial de l’agricultura, ramaderia i pesca: 341

IMPOST SOBRE LES PRIMES D’ASSEGURANCES

  • Setembre 2016: 430

IMPOSTOS ESPECIALS DE FABRICACIÓ

  • Juliol 2016. Grans empreses: 553, 554, 555, 556, 557, 558
  • Juliol 2016. Grans empreses: 561, 562, 563
  • Setembre 2016: 548, 566, 581
  • Setembre 2016: 570, 580
  • Tercer trimestre 2016: 521, 522, 547
  • Tercer trimestre 2016. Activitats V1, V2, V7, F1, F2: 553
  • Tercer trimestre 2016: 582
  • Tercer trimestre 2016. Sol·licituds de devolució: 506, 507, 508, 524, 572

Declaració d’operacions pels destinataris registrats, representants fiscals i receptors autoritzats: 510

IMPOST ESPECIAL SOBRE L’ELECTRICITAT

  • Setembre 2016. Grans empreses: 560
  • Tercer trimestre 2016. Llevat de grans empreses: 560

IMPOSTOS MEDIAMBIENTALS

  • Tercer trimestre 2016. Pagament fraccionat: 585

IMPOSTOS MEDIAMBIENTALS

  • Tercer trimestre 2016: 595

FINS AL 31 D’OCTUBRE:

NÚMERO D’IDENTIFICACIÓN FISCAL

  • Tercer trimestre 2016. Comptes i operacions dels quals titulars no han facilitat el NIF a les entitats de crèdit: 195
  • COMPTE CORRENT TRIBUTARI

  • Sol·licitud d’inclusió per a l’any 2017: CCT
  • La renúncia s’haurà de formular en el model de “sol·licitud d’inclusió/comunicació de renúncia al sistema de compte corrent en matèria tributària”
     

    Autor: Sergi Mayoral Vinyals / Assessor fiscal, comptable i mercantil a SMV Assessoria.
    Font informació: Agència Tributària
    Font imatge: Pixabay

    El passat 6 d’abril va començar la temporada de rendes, els contribuents ja podem descarregar l’esborrany, comprovar que tot és correcte i si s’escau confirmar i presentar la renda, tot i això hem de tenir cura i revisar tot correctament junt amb la documentació que necessitem comprovar.

    Us facilitem un llistat dels documents que heu de tenir a punt a l’hora de revisar l’esborrany o bé a l’hora de portar la documentació al gestor que ens fa la renda.

    Document Nacional d’Identitat (original de la persona que acudeix a la cita) i números de DNI dels membres de la unitat familiar (inclosos els fills a partir de 14 anys) i descendents i/o ascendents amb dret a deducció.

    El número de compte del Banc o Caixa d’Estalvis (20 dígits) en què domiciliar la devolució o l’ingrés (Codi IBAN)

    Referències cadastrals dels immobles de la seva propietat o en els que visqui de lloguer o en altres circumstàncies llevat que ja figurin en l’esborrany.
    *La Referència Cadastral està en el rebut de l’IBI. També es pot obtenir per Internet: www.sedecatastro.gob.es o trucant al 902.37.36.35.

    Rendiments del treball:

    El certificat de retencions, el facilita l’empresa/es per la qual es treballa, i reflecteix els imports dels ingressos (rendiments del treball), retencions practicades i despeses en seguretat social, així com dietes i indemnitzacions, etc.
    Si s’està afiliat a algun sindicat, partit polític i/o col·legi professional, haurà de lliurar el document en què certifiqui la quantitat lliurada.

    Rendiments de capital mobiliari: (documentació bancària)

    És que s’obté de l'(s) entitat (s) financera (es) (banc o caixa d’estalvis). Normalment s’envia per correu al seu domicili. Facilita com a mínim les següents dades:

    – Saldo mitjà de l’últim trimestre
    – Saldo a 31 de desembre de cada any
    – Import Hipoteca
    – Capital Pendent d’amortitzar a 31 de desembre
    – Capital i Interessos pagats per hipoteca
    – Interessos abonats
    – Retenció practicada sobre els interessos abonats.
    – Certificats d’entitats financeres i d’assegurances, contractes, rebuts de despeses, etc., llevat que figurin en l’esborrany o en les dades fiscals.

    Rendiments del capital immobiliari:

    Relació i justificants d’ingressos (contractes) i despeses deduïbles (factures). No oblidi el rebut de l’IBI dels immobles arrendats i dels no arrendats, ja que tributen com a rendiment.

    Guanys Patrimonials:

    Per venda de l’habitatge habitual:
    – Dates d’adquisició i transmissió
    – Imports reals de compra i venda, despeses i tributs de la compra i venda
    – Còpia de les declaracions dels exercicis en què es va practicar deduccions per l’habitatge transmès
    – Dades de préstecs hipotecaris i el capital pendent d’amortitzar a data de venda

    Per vendes d’accions, immobles o altres béns, fons d’inversió, premis, etc.:
    – Dates d’adquisició i transmissió. Imports reals, despeses i tributs de compra i venda
    – Certificats de fons d’inversió
    – Premis

    Per subvencions percebudes (habitatge, vehicle …):
    Si s’ha rebut alguna subvenció ja sigui estatal o de la comunitat autònoma per compra d’habitatge habitual de VPO o habitatge LLIURE, la carta de concessió de la subvenció. Si s’ha entrat en el plà PIVE per a la compra d’un vehicle.

    Rediments d’activitats econòmiques en mòduls:

    Documents acreditatius dels elements o paràmetres de l’activitat utilitzats durant l’any (segons l’activitat: per exemple, personal empleat, consum d’energia elèctrica, superfície del local, potència fiscal del vehicle, ingressos, llibres de béns d’inversió, etc.).

    Rediments d’activitats econòmiques:

    Documents acreditatius de l’activitat econòmica corresponents a ingressos i despeses i còpia dels impostos presentats en aquest concepte durant l’exercici. (Model 303, Model 390, Model 130, Model 184 (aquest últim, en cas de comunitat de béns.).

    Deduccions:

    Documents justificatius per lloguer d’habitatge: NIF de l’arrendador i quantitats pagades pel lloguer, referència catastral de l’immoble i certificat d’empadronament.
    Documents justificatius per adquisició d’habitatge habitual: Documentació bancària acreditativa del pagament de l’hipoteca, escriptura d’adquisició de la finca i escriptura de la hipoteca.
    Altres deduccions: Justificants de donacions, aportacions a plans de pensions, maternitat, etc.

    Per qualsevol dubte us podeu posar en contacte amb nosaltres fent click aquí.

    Autor: Sergi Mayoral Vinyals / Assessor fiscal, comptable i mercantil a SMV Assessoria.
    Font informació: SMV Assessoria
    Font imatge: Pixabay

    Nou sistema de proposta de declaració.

    Una de les novetats de la Campanya de la Renda 2015 és la posada en marxa del nou sistema anomenat Renda web al qual s’accedirà a la seu electrònica de l’Agència Tributària (AEAT) i que, a la pràctica, suposarà una proposta de declaració, com venia sent l’esborrany, però més senzilla i ampliada a tots els contribuents, excepte per als declarants de renda d’activitats econòmiques, per als quals queda relegat el programa PADRE.

    Segons fonts de l’AEAT, el primer avantatge serà que el contribuent veurà clars, el que fins ara eren obstacles directament relacionats amb la descàrrega informàtica del programa PADRE. A més, fins ara l’esborrany només recollia unes determinades rendes. Amb el nou sistema, tots els contribuents accediran a la seva proposta de declaració directament a la seu electrònica de l’AEAT a la qual s’arriba a través del seu web.

    Al marge, l’AEAT seguirà remetent al domicili del contribuent la proposta de declaració en paper, no així en el cas de les propostes parcials que han de ser completades, en aquest cas se seguiran remetent les dades fiscals.

    Aquest nou esborrany ampliat no servirà per fer la declaració en el cas d’aquells que comptin amb rendiments per activitats econòmiques, per als que seguirà funcionant el programa PADRE. Això no obstant, qualsevol contribuent que vulgui seguir presentant la seva declaració per aquest sistema podrà seguir fent-ho.

    Us deixem l’enllaç amb l’apartat de preguntes freqüents que ha facilitat l’AEAT. Renda Web Preguntes freqüents

    Autor: Sergi Mayoral Vinyals / Assessor fiscal, comptable i mercantil a SMV Assessoria.
    Font informació: Agència Tribuària, Diari El Público
    Font imatge: Agència Tributària

    Aquest és un dubte que no deixa d’aparèixer any rere any, ja que les situacions laborals i personals de cada contribuent van canviant i per tant la seva obligació de fer la declaració. Està clar, que complir amb Hisenda és una obligació de tots els contribuents, així com fer la declaració de la renda. Tot i això, el primer que ens hem de plantejar és si estem o no obligats a fer-la, ja que no en tots els casos és així.

    A continuació volem compartir amb vosaltres un vídeo on s’explica detalladament i de forma entenedora qui està obligat a fer la declaració de la renda.

    Autor: Sergi Mayoral Vinyals / Assessor fiscal, comptable i mercantil a SMV Assessoria.
    Font informació: Financial Red
    Font imatge: Pixabay

    L’esborrany pot tenir incorreccions, revisar-ho bé és la teva responsabilitat.

    L’Agència Tributària remet més de 23 milions d’esborranys i dades fiscals als contribuents, aquests s’elaboren amb dades de tercers, per tant es probable que hi hagin dades que no estiguin incloses.

    La responsabilitat de presentar un esborrany amb errors sempre serà del contribuent, per tant es convenient que el reviseu a consciència, a continuació us enumerem els errors més comuns que conté l’esborrany de l’IRPF:

    Canvis en la vida familiar:

    El matrimoni, el divorci i tenir fills, tenen efectes en la declaració de l’IRPF i és possible que l’Agència Tributària no els hagi inclòs en l’esborrany. També cal tenir en compte que les mares treballadores tenen dret a 1.200 euros anuals.

    Subvencions i ajudes públiques.

    Es convenient recordar que rebre ajuts públics com una subvenció autonòmica per la compra d’un habitatge o diners procedents del pla PIVE per la compra d’un vehicle, en termes fiscals representen un guany patrimonial i per tant s’han d’incloure en la declaració. En molts casos l’esborrany no ho inclou i es habitual que al cap d’un parell d’anys Hisenda comuniqui al contribuint l’omissió i la corresponent multa.

    Deducció per habitatge.

    L’any 2013 es va suprimir la deducció per inversió en habitatge habitual, tot i que es manté per a aquells que van comprar amb anterioritat i segueixen pagant la hipoteca. En aquest cas, és important revisar que efectivament l’esborrany inclou el benefici fiscal i verificar amb l’entitat financera els pagaments realitzats. La deducció ascendeix al 15% dels diners destinats a pagar el préstec hipotecari amb un límit de 9.040 euros.

    Lloguers.

    Un contribuent ha de tributar pels beneficis que aconsegueix pel lloguer d’un habitatge o immoble. Aquesta informació no se sol incloure en l’esborrany que envia l’Agència Tributària.

    Així mateix, un contribuent que paga un lloguer per la que es la seva vivenda habitual, en el cas de complir els requisits, es pot deduir aquest arrendament amb un límit de 9.040€,. Aquesta informació no ve recollida a l’esborrany.


    Referències cadastrals.

    Les segones i ulteriors habitatges no afectes a activitats econòmiques generen a efectes fiscals una imputació immobiliària. Així, el propietari tributa per l’1,1% dels immobles el valor cadastral va ser revisat amb posterioritat al 1 de gener del 1994 o al 2% si la darrera modificació va ser anterior a aquesta data. Cal comprovar que l’Agència Tributària anota correctament el valor cadastral i aplica el tipus que correspon. És important tenir en compte que fins a dos garatges adquirits amb l’habitatge habitual no són objecte d’imputació immobiliari. No obstant això, no és estrany que l’esborrany no tingui en compte aquesta circumstància.

    Declaració conjunta.

    Els contribuents que presenten una declaració conjunta han de prestar especial atenció a la supervisió de l’esborrany per comprovar que les desgravacions a les que es té dret s’han imputat correctament.

    Quotes sindicals i/o col·legials

    Tan les quotes sindicals com les quotes col·legials no apareixen en l’esborrany i també son motius de deducció.

    Donacions a organitzacions i/o associacions sense ànim de lucre

    Les donacions a organitzacions sense ànim de lucre estan exemptes fins a determinat límit en l’IRPF, és probable que no estiguin incloses en l’esborrany.

    Deduccions autonòmiques.

    Les comunitats autònomes tenen una àmplia competència en l’IRPF i estableixen deduccions i exempcions pròpies. És responsabilitat del contribuent revisar si té dret a algunes d’elles perquè és probable que l’esborrany no les inclogui.

    Pensions.

    Les aportacions a plans de pensions generen el dret de reduir la base imposable de l’impost. La reducció té un límit de 10.000 euros amb caràcter general i que ascendeix a 12.500 euros per als que superin aquesta edat. És recomanable revisar si l’Agència Tributària l’ha inclòs.

    Esperem que amb aquest petit resum us hagi quedat una mica més clar, en tot cas per qualsevol consulta no dubteu en contactar amb nosaltres.

    Autor: Sergi Mayoral Vinyals / Assessor fiscal, comptable i mercantil a SMV Assessoria Girona.
    Font informació: Cinco Días
    Font imatge: Pixabay

    Ja està disponible la consulta, modificació i confirmació de l’esborrany

    Tal i com va informar l’Agència Tributària, ahir dimarts 7 d’abril va començar la campanya de Renda 2014 i ja es pot fer per Internet tant la presentació de la declaració com la modificació o confirmació de l’esborrany.

    Des d’aquesta data estan disponibles tots els serveis d’ajuda, com per exemple, l’obtenció del número de referència (RENØ) per a la presentació per Internet i per a la consulta modificació o confirmació de l’esborrany i el servei telefònic d’informació. També està disponible la possibilitat de confirmar o modificar esborranys per telèfon o SMS.

    Cal destacar que l’inici del termini per a la sol·licitud de cita prèvia per a la confecció de declaració i modificacions d’esborranys en oficines de l’Agència Tributària no es produirà fins al proper dia 6 de maig. L’inici del termini per a l’atenció presencial a oficines i per a la presentació de declaracions i esborranys en paper comença el 11 de maig.

    Autor: Sergi Mayoral Vinyals / Assessor fiscal, comptable i mercantil a SMV Assessoria Girona.
    Font informació: Agència Tributària
    Font imatge: Pixabay